Rzetelnie prowadzona ewidencja pozwala określić wysokość należnego podatku od towarów i usług. Specjalista z AM Biura Rachunkowego wskazuje, że obowiązkiem dokonywania zapisów w stosownym rejestrze objęci są zarówno czynni, jak i zwolnieni podatnicy VAT. Sprawdźmy, jak to wygląda w praktyce, i jakie obowiązki leżą po stronie podatników zwolnionych.
Biuro rachunkowe AM – ewidencja VAT podatników czynnych
Czynni podatnicy VAT mają obowiązek prowadzenie pełnej ewidencji dla potrzeb podatku VAT. Jak wyjaśnia pracownik biura AM, dokument musi zawierać dane konieczne do określenia przedmiotu i podstawy opodatkowania, wysokość kwoty podatku należnego (wraz z korektami), kwoty podatku naliczonego, który obniża kwotę podatku należne (łącznie z korektami), kwoty podatku podlegającego wpłacie do US lub zwrotowi, oraz inne dane, które posłużą do identyfikacji konkretnych transakcji.
Ewidencja musi być prowadzona w formie elektronicznej przy użyciu dedykowanego oprogramowania, co wynika z konieczności przesyłania JPK w zakresie podatku VAT organom podatkowym – wyjaśnia księgowy z biura rachunkowego AM.
Ewidencja VAT podatników zwolnionych
Prowadzenie ewidencji VAT dotyczy także podmiotów, które korzystają ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Zgodnie z prawem zwolnienie dotyczy podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła limitu 200 tys. zł w danym roku podatkowym. Jak zaznacza ekspert z biura rachunkowego AM, mimo że podmioty nie muszą odprowadzać należnego podatku, wciąż są zobowiązane do prowadzenia ewidencji sprzedaży za dany dzień, jednak nie później niż przed dokonaniem transakcji w dniu następnym. Za podstawę wprowadzenia tego wymogu uznaje się ustalenie momentu, w którym może dojść do przekroczenia wartości sprzedaży uprawniającej do zwolnienia z podatku. Warto przy tym zaznaczyć, że ustawa nie przewiduje konkretnych wymogów dotyczących sposobu prowadzenia ewidencji sprzedaży zwolnionej. Co więcej, podatnicy nie muszą dokonywać zapisów w formie elektronicznej.