Od czego zależy wysokość podatku od spadku?

Otrzymanie spadku wiąże się z koniecznością dopełnienia kilku istotnych formalności, o których nie można zapominać. Jedną z nich jest obowiązek odprowadzenia podatku. Czy wiesz, kiedy należy go zapłacić, w jakiej wysokości oraz kto jest z niego zwolniony? Aby nie narażać się na problemy z fiskusem warto poznać najistotniejsze informacje dotyczące podatku od spadków i darowizn.

Kiedy należy odprowadzić podatek od spadku?

W postępowaniu spadkowym spadkobierca może przyjąć spadek wprost, z dobrodziejstwem inwentarza lub może go odrzucić. W przypadku przyjęcia spadku konieczne będzie odprowadzenie stosownego podatku, który na spadkobierców nakłada ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn. Obowiązek zapłaty podatku od spadków i darowizn powstaje w chwili uprawomocnienia się postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku lub od chwili zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia.

Podatek od spadku należy odprowadzić wtedy, kiedy spadkobiorca otrzymał go na mocy testamentu spadkodawcy, a także w przypadku otrzymania go poprzez dziedziczenie ustawowe. Duże znaczenie w przypadku obowiązku odprowadzenia podatku ma kwota wolna, ponieważ jej wysokość jest uzależniona od tego, w  której grupie podatkowej się znajdujemy.

Grupy podatkowe a wysokość kwoty wolnej od podatku

W zerowej grupie podatkowej, która obejmuje najbliższą rodzinę spadkodawcy, kwota wolna od podatku nie jest ograniczona. Oznacza to, że nabywca nie płaci w ogóle podatku od spadku i darowizn. Aby jednak zasady dotyczące grupy zerowej mogły być zastosowane, spadkobiercy muszą w ciągu 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego złożyć odpowiedni formularz w Urzędzie Skarbowym.

I grupa podatkowa obejmuje rodzinę spadkodawcy z wyłączeniem grupy zerowej i dla tej grupy kwota wolna od podatku wynosi 9637 zł.  W grupie II ujęte są osoby z rodziny dalszej i dla tej grupy kwota wolna od podatku wynosi 7276 zł. Z kolei w grupie III jest to 4902 zł – należą do niej osoby niespokrewnione. Jeżeli więc wartość nabytego spadku wykracza poza kwotę wolną od podatku, konieczne będzie zapłacenie określonej kwoty w Urzędzie Skarbowym.

Przepisy podatkowe i spadkowe są skomplikowane i nie zawsze wiemy, jak je interpretować. Jeżeli nie jesteśmy pewni czy powinniśmy zapłacić podatek od spadku oraz w jakiej wysokości, szczegółowych informacji i pomocy może nam udzielić Andrzej Dębek Doradztwo podatkowe. Skorzystanie z usług doświadczonego doradcy podatkowego uchroni nas przed problemami wynikającymi z ewentualnego niedopełnienia obowiązków podatkowych.