Prowadzenie własnej działalności gospodarczej wiąże się z koniecznością opłacania podatków, przede wszystkim podatku dochodowego oraz VAT. Terminy rozliczeń podatkowych dla przedsiębiorców są ściśle określone, a za spóźnienie grozi kara grzywny. Warto więc pamiętać o najważniejszych terminach podatkowych, zarówno w cyklu miesięcznym, jak i rocznym.
Kalendarz podatnika w ujęciu miesięcznym
Jednym z podatków, który muszą opłacać przedsiębiorcy, jest podatek dochodowy. Terminy rozliczeń są zależne od formy opodatkowania. Najszybciej, bo do 7. dnia każdego miesiąca rozliczają się podatnicy na karcie podatkowej. Przedsiębiorcy, którzy wybrali ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, podatek liniowy lub prowadzą działalność na zasadach ogólnych, rozliczają się z Urzędem Skarbowym za miesiąc poprzedni do 20. dnia każdego miesiąca. 20. dzień miesiąca to również termin obowiązujący w przypadku zapłaty zaliczki na podatek dochodowy. Jednak w tym przypadku płaci się ją albo w miesiącu następującym po rozliczonym miesiącu, albo w miesiącu następującym po rozliczonym kwartale – w zależności od tego, czy przedsiębiorca rozlicza się miesięcznie, czy kwartalnie.
Natomiast 25. dzień każdego miesiąca to termin, w którym przedsiębiorca zarejestrowany jako czynny podatnik VAT jest zobowiązany do opłacenia kwoty podatku od sprzedaży towarów i usług. To również termin wysyłki informacji dotyczącej VAT-UE, jeśli w poprzednim miesiącu firma dokonała wewnątrzwspólnotowego nabycia lub dostawy towarów albo sprzedaży usług. I podobnie jak w przypadku podatku dochodowego, kiedy przedsiębiorca rozlicza się kwartalnie, termin rozliczenia VAT upływa 25. dnia miesiąca po rozliczonym kwartale.
Terminy rocznych zeznań podatkowych
Również po zakończonym roku przedsiębiorca jest zobowiązany do dotrzymania określonych terminów rozliczeń. Pierwszy z nich to 31 stycznia – wówczas wysyła się do Urzędu Skarbowego PIT-11, składa się PIT-4R oraz PIT-8AR. Do końca lutego należy złożyć PIT-28 oraz wydać PIT-11 pracownikom. Jeśli firma korzysta z usług biura rachunkowego (np. Kancelarii Podatkowej z Krakowa), obowiązek dotrzymania terminów rozliczeń podatkowych przejmuje na siebie księgowość.
Kolejnym ważnym terminem jest 30 kwietnia. Jest to ostatni dzień na złożenie zeznania o wysokości osiągniętego dochodu lub poniesionej straty w roku podatkowym (PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 i PIT-39). To również termin zapłaty różnicy pomiędzy podatkiem należnym a sumą przekazanych zaliczek (o ile wynika to ze złożonego zeznania).