Deklaracje płatników podatku od towarów i usług poprzedzają skrupulatne ewidencje i rejestry podatkowe VAT. To na ich podstawie przedsiębiorca wie, ile musi zapłacić podatku należnego oraz jaki odpis VAT mu się należy. Obowiązek dostarczenia takich zestawień do UP jest raz na miesiąc lub kwartał. By obliczenia nie zawierały błędów, księgowość powinna być prowadzona profesjonalnie np. przez Biuro Rachunkowe Haliny Dziechciowskiej.
Co obejmuje rejestr podatkowy VAT?
Czynny płatnik podatku od towarów i usług musi prowadzić rejestr VAT. Oznacza to dokładne zestawienie transakcji, których dokonuje przedsiębiorstwo. Ewidencje i rejestry podatkowe VAT są prowadzone dla celów podatkowych. Na tej podstawie wykonuje się rozliczenia z urzędem podatkowym. Rejestr zawiera:
kwoty uprawniające do obniżenia kwoty podatku należnego;
kwoty netto, nieuprawniające do obniżenia;
wysokość podatku należnego;
dane określające przedmiot i podstawę opodatkowania;
obliczenia dotyczące podatku naliczonego, które obniżą podatek należny;
kwotę podatku, która trzeba wpłacić do urzędu lub tę, która podlegają zwrotowi.
Te dane pozwalają na przygotowanie prawidłowej deklaracji VAT sporządzanej miesięcznie lub kwartalnie. Taką dokumentację powinna prowadzić profesjonalna księgowość, np. Biuro Rachunkowe Haliny Dziechciowskiej.
Kogo nie dotyczy obowiązek rejestracji sprzedaży VAT?
Nie wszystkie udokumentowane faktury w firmie wchodzą do rejestru VAT. Zgodnie z prawem nie trzeba ewidencjonować transakcji związanych z czynnościami zwolnionymi, nieopodatkowanymi i tymi, którym nie przysługuje odliczenie podatku naliczonego. Nie wpływają bowiem na wysokość zobowiązania wobec urzędu podatkowego, bo nie mają związku z naliczeniem podatku dla towarów i usług. Są również dwa przypadki, gdy firma nie musi prowadzić rejestracji VAT, bo nie jest jego płatnikiem. Są to tzw. przypadki zwolnienia przedmiotowego, gdy firma nie osiąga obrotu rocznego powyżej 200 000 zł i podmiotowego, związanyego z pewnymi branżami m.in. z edukacyjną, kulturalną i sportową.